El 25 de febrero de 2013, la PCAOB emitió el
Release No. 2013-001 mediante el cual dio a conocer el resultado de las
inspecciones hechas en el período 2007-2010 a 578 firmas que auditan a 100 o
menos compañías públicas y a 1.801 auditorías individuales, todas las cuales
debían ser revisadas cada tres años.
Las observaciones generales incluidas en el reporte indican,
en forma resumida, lo siguiente:
· Aproximadamente 44% de las firmas
auditadas entre 2007 y 2010 presentaban al menos una deficiencia significativa
en la realización de las auditorías. En el reporte de 2007 se informó que el 61%
de las firmas auditadas entre 2004 y 2006 estaban en las mismas circunstancias.
· De las 1.801 auditorías
individuales inspeccionadas entre 2007 y 2010, se observó que 28% presentaba al
menos una deficiencia significativa en la realización de las auditorías,
comparado con el 36% observado en los trabajos inspeccionados entre 2004 y 2006.
· De las 455 firmas que fueron
inspeccionadas por una segunda vez en el período 2007-2010, 36% presentaba al
menos una deficiencia significativa en la realización de las auditorías,
comparado con una tasa del 55% observada en la primera inspección.
El reporte, asimismo enfatiza, que aunque las
deficiencias significativas han disminuido, la continua identificación de las
mismas en cada ronda de inspecciones es objeto de preocupación. El staff de la
PCAOB junto con los inspectores ha tomado un determinado número de acciones
para motivar a las firmas a tomar en cuenta las deficiencias observadas y han discutido
los hallazgos para asegurarse de que todos los asuntos observados han sido debidamente
considerados y que las firmas entienden las características de las deficiencias
observadas.
Igualmente, la PCAOB ha recomendado a las
firmas que identifiquen y tomen en cuenta las causas que han originado las
deficiencias, ya que las mismas son complejas y a menudo el resultado de
combinación de factores diferentes entre los cuales destacan:
· Falta de competencia técnica en
áreas específicas de la auditoría;
· Falta de debido cuidado profesional,
incluyendo falta de escepticismo profesional;
· Supervisión no efectiva o falta de
supervisión, debido a que muchas veces el socio y el staff de supervisión están
recargados de trabajo;
· Práctica inadecuada de aplicación
de procedimientos para aceptación o continuación de clientes, lo cual origina
fallas en la consideración de determinados conocimientos técnicos para
auditorías específicas; y
· Revisiones de controles de calidad
de las auditorías a nivel de las firmas que no son efectivas.
Con respecto a las inspecciones que son objeto
de este reporte, la PCAOB reconoce que las firmas han remediado las
deficiencias de control de calidad descritas en la Parte II del reporte, a
satisfacción, en aproximadamente el 90% de los casos.
El reporte, en inglés, puede ser bajado
directamente de la página web de la PCAOB, haciendo click aquí.
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